Льготы для предпринимателей в Тюменской области в 2020 году

Согласно п. 3 ст. 56 НК РФ льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ, а по региональным и местным налогам льготы могут быть установлены как НК РФ, так и законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Поэтому, чтобы определить какие преимущества у предпринимателей, состоящих на учете в Тюменской области, следует обратиться к региональному законодательству.

Налог на прибыль организаций

По налогу на прибыль организации согласно п.1 ст. 284 НК РФ определено, что налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

Согласно ст. 9 Закона Тюменской области от 05.11.2019 N 62 "О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (далее – Закон Тюменской области от 05.11.2019 N 620 пролонгировано действие установленной ч. 1 ст. 1 Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14 % для отдельных категорий налогоплательщиков на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Как и в прошлом году, плательщиками пониженной ставки являются, например:

  • резиденты зон экономического развития, заключившим соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития в соответствии с Законом Тюменской области "О зонах экономического развития в Тюменской области";
  • организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;

и др.

Следует отметить, что перечень является закрытым.

Налог на имущество организаций

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено ст. 380 НК РФ.

Кроме того, устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

В Тюменской области налог на имущество организаций и предоставление соответствующих льгот по нему регламентируется Законом Тюменской области от 27.11.2003 N 172 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 25.10.2018) и Законом Тюменской области от 05.11.2019 N 620.

Так, например, в 2020 г. установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1,5 % организациям по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2015 г..

Транспортный налог

Налоговые ставки, вычеты и льготы по транспортному налогу в Тюменской области установлены Законом Тюменской области от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге" (ред. от 28.11.2019).

Кроме того, Законом Тюменской области от 05.11.2019 N 620 установлен ряд налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты транспортного налога в 2020 г.

Так, согласно ст. 5, 6 Закона Тюменской области от 05.11.2019 N 620 освобождены от уплаты транспортного налога:

  • организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;
  • организации народных художественных промыслов;
  • организации, содержащие автомобильные колонны войскового типа, в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным Силам РФ, в порядке, установленном Министерством обороны РФ.

Упрощенная система налогообложения

Законом Тюменской области от 31.03.2015 N 21 (ред. от 18.03.2019) "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" установлены налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Так, до 31 декабря 2023 года включительно установлена ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 %.

Для налогоплательщиков-организаций, выбравших объектом налогообложения доходы и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий установлена налоговая ставка в размере 1 %.

Патентная система налогообложения

Законом Тюменской области от 27.11.2012 № 96 (ред. от 16.12.2019) «О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей» в соответствии с главой 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в Тюменской области с 01.01.2013 года введена в действие патентная система налогообложения и установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности по территориям действия патентов по муниципальным образованиям.

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от вида деятельности установлены приложениями 1-6 к Закону Тюменской области "О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей". Приложением 7 определены территории действия патентов по муниципальным образованиям и коэффициенты дифференциации размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от территории действия патентов.

Налоговые каникулы

С 01.01.2015 по 01.01.2021 в отношении определенной категории индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН и УСН, могут действовать так называемые налоговые каникулы.

Иначе говоря, законами субъектов Российской Федерации на указанный выше период может быть установлена в отношении некоторых лиц налоговая ставка в размере 0%. Это касается налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Указанная налоговая ставка (0%) распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших ее возобновить.

Иначе говоря, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0%, не исключаются из сферы применения положений п. 3 ст. 346.50 и п. 4 ст. 346.20 НК РФ. На это указывает пункт 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018.

На территории Тюменской области льготная ставка установлена Законом Тюменской области от 31.03.2015 N 20 (ред. от 16.12.2019) "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области"

Обратите внимание! Срок действия документа ограничен. Действует до 1 января 2021 г. Поэтому, если виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлена ставка 0% соответствуют осуществляемой Вами деятельности, и Вы не нарушите ограничения на применение налоговой ставки 0 %, то 2020 год – это последний год, когда можно воспользоваться налоговыми каникулами.

Налог на профессиональный доход

Также нельзя не сказать, что 1 января 2020 г. к эксперименту по уплате самозанятыми лицами налога на профессиональный доход присоединили 19 субъектов, в том числе и Тюменскую область (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 15.12.2019) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.

Преимущества плательщиков данного налога: упрощенная регистрация, выгодные налоговые ставки 4% и 6%, отсутствие обязанности применять онлайн-кассу и предоставлять в налоговый орган декларацию по итогам отчетного периода.

Узнать подробнее о налоговых льготах, действующих в 2020 г. в Тюменской области, можно на официальном сайте налоговой службы. Для этого в разделе электронные сервисы необходимо выбрать «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или пройти по ссылке: https://www.nalog.ru/rn72/taxation/taxes/ и выбрать интересующий налог и (или) специальный налоговый режим.

БУДЬ В КУРСЕ СОБЫТИЙ!

Подписывайся на Бизнес Афишу в Telegram, FacebookInstagramВконтакте, Одноклассники

Подпишитесь на дайджест актуальных БИЗНЕС событий прямо сейчас